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第一章 總 則

　　為規(guī)范信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
　　本辦法所稱受托境外理財業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個人(以下簡稱委托人)將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營活動。投資收益與風(fēng)險按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險的管理。
　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國家外匯管理局(以下簡稱國家外匯局)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。

第二章 業(yè)務(wù)資格審批

　　中國銀監(jiān)會按照行政許可的有關(guān)程序和規(guī)定，對信托公司申請辦理受托境外理財業(yè)務(wù)進(jìn)行資格審批。
　　信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
　　(一)注冊資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準(zhǔn)具備經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格，且具有良好開展外匯業(yè)務(wù)經(jīng)歷。連續(xù)2年監(jiān)管評級為良好以上。
　　(二)最近2年連續(xù)盈利，且提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊資本金；最近2年沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。
　　(三)具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機(jī)制，且執(zhí)行良好。
　　(四)配備能夠滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才(2年以上從事外幣有價證券買賣業(yè)務(wù)的專業(yè)管理人員不少于2人)；設(shè)有獨(dú)立開展受托境外理財業(yè)務(wù)的部門，對受托境外理財業(yè)務(wù)集中受理、統(tǒng)一運(yùn)作、分賬管理。
　　(五)具備滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險分析技術(shù)和風(fēng)險控制系統(tǒng)；具有滿足受托境外理財業(yè)務(wù)需要的營業(yè)場所、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機(jī)制。
　　(六)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。
　　信托公司向中國銀監(jiān)會申請開辦受托境外理財業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料(一式三份)：
　　(一)由信托公司法定代表人簽署的申請書，內(nèi)容至少包括申請人基本情況、擬申請外匯額度、投資計(jì)劃。
　　(二)信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)的可行性報告，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括公司資質(zhì)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)客戶群定位、業(yè)務(wù)可行性分析及資源配置情況。
　　(三)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度至少應(yīng)包括：受托境外理財業(yè)務(wù)管理制度；外匯投資或外匯交易管理制度；市場風(fēng)險管理制度。
　　(四)開辦受托境外理財業(yè)務(wù)人員和部門的情況介紹，包括從事境外投資專業(yè)人員簡歷。
　　(五)托管人有關(guān)材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請托管人。由于管理程序、商務(wù)談判等原因無法確定托管人時，可以暫不填寫托管人的情況，但需在協(xié)議草案中明確說明信托公司與托管人的主要權(quán)利和業(yè)務(wù)，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時報告監(jiān)管部門。
　　(六)滿足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料，至少應(yīng)包括經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件，經(jīng)審計(jì)的最近2年的財務(wù)報告和報表。
　　(七)中國銀監(jiān)會要求的其他文件。

第三章 業(yè)務(wù)管理

　　信托公司取得受托境外理財業(yè)務(wù)資格后，開辦受托境外理財業(yè)務(wù)適用報告制，報告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定。
　　信托公司報告開辦受托境外理財業(yè)務(wù)時，應(yīng)提交以下材料：
　　(一)產(chǎn)品的可行性分析報告。
　　(二)信托文件草案。
　　(三)托管協(xié)議。
　　(四)風(fēng)險申明書。
　　(五)信托財產(chǎn)運(yùn)用方案。
　　(六)風(fēng)險控制技術(shù)說明。
　　(七)信息披露及風(fēng)險管理報告格式。
　　(八)推介方案。
　　(九)業(yè)務(wù)部門及人員簡介。
　　(十)外部律師出具的法律意見書。
　　(十一)中國銀監(jiān)會要求的其他材料。
　　信托公司開辦受托境外理財業(yè)務(wù)，可以針對機(jī)構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險識別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財信托。
　　受托境外理財信托業(yè)務(wù)包括為單一委托人設(shè)立的受托境外理財單一信托產(chǎn)品和對2個以上(含2個)委托人設(shè)立的受托境外理財集合信托計(jì)劃，各當(dāng)事人在信托文件中約定相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，受托人根據(jù)信托文件的約定對信托財產(chǎn)實(shí)施投資管理和受托管理。
　　信托公司接受委托人資金的，應(yīng)核實(shí)委托人確實(shí)具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動符合中國及投資所在地國家或地區(qū)的法律規(guī)定。嚴(yán)禁信托公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu)出租、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶。
　　信托公司設(shè)立受托境外理財單一或集合信托，接受單個委托人的資金數(shù)額不得低于100萬元人民幣或按信托成立日前1日中國外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價計(jì)算的等額外匯。
　　信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托境外理財信托計(jì)劃的風(fēng)險狀況，設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N售起點(diǎn)金額，并對目標(biāo)客戶群進(jìn)行風(fēng)險適應(yīng)性調(diào)查。
　　信托投資公司的受托境外理財集合信托計(jì)劃，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：
　　(一)國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級至少為投資級以上的外國銀行存款。
　　(二)國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)評級至少為投資級以上的外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券。
　　(三)中國政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。
　　(四)國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)評級至少為投資級以上的銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣市場基金等貨幣市場產(chǎn)品。
　　(五)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具。
　　信托公司的受托境外理財單一信托產(chǎn)品，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：
　　(一)第十五條規(guī)定的投資品種或者工具。
　　(二)為規(guī)避受托境外理財單一信托產(chǎn)品風(fēng)險，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。
　　信托公司應(yīng)按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營資格。
　　信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶進(jìn)行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。
　　(三)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具。

第四章 投資付匯額度管理

　　信托公司辦理受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)向國家外匯局申請投資付匯額度。由中國銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向國家外匯局直接遞交申請材料。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局(以下簡稱外匯局)遞交申請材料，外匯局初審?fù)夂?，逐級上報國家外匯局批準(zhǔn)。
　　信托公司在國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度范圍內(nèi)，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財集合信托計(jì)劃。信托公司累計(jì)凈匯出金額不得超過國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度。
　　信托公司應(yīng)持下列文件向國家外匯局或所在地外匯局申請投資付匯額度：
　　(一)申請書。申請書包括但不限于申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度、單一受托境外理財信托產(chǎn)品或集合受托境外理財信托計(jì)劃情況等。
　　(二)中國銀監(jiān)會的業(yè)務(wù)資格批準(zhǔn)文件。
　　(三)托管協(xié)議草案。
　　(四)擬與委托人簽訂的信托文件草稿。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容。
　　(五)國家外匯局要求的其他文件。
　　國家外匯局自收到完整的申請文件之日起20個工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù)，書面通知申請人并抄送中國銀監(jiān)會和屬地銀監(jiān)局。
　　信托公司可采取有效措施，通過遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式對沖和管理受托境外理財產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。

第五章 賬戶及資金管理

　　信托公司從事受托境外理財業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式。
　　信托公司從事受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國銀監(jiān)會認(rèn)可獲得代客境外理財業(yè)務(wù)托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。
　　境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，按照風(fēng)險管理要求以及國際慣例選擇有托管資格的境外金融機(jī)構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。
　　境外托管代理人應(yīng)滿足以下條件，并由其境內(nèi)托管人負(fù)責(zé)審核：
　　(一)具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系，且最近3年在所在國家或者地區(qū)無受重大處罰記錄。
　　(二)實(shí)收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。
　　(三)國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級為A級或者相當(dāng)于A級以上。
　　(四)公司治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制機(jī)制完善；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制。
　　(五)所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系。
　　(六)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。
　　信托公司對受托管理的信托財產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)托管人處設(shè)置托管賬戶。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項(xiàng)目分別設(shè)置托管賬戶。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行境內(nèi)托管人和境外托管代理人、境外托管代理人與境外投資管理人的職責(zé)分離。
　　信托公司應(yīng)按照市場化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理財業(yè)務(wù)的境外托管代理人和境外投資管理人的，應(yīng)事先向中國銀監(jiān)會報告。
　　境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財信托開設(shè)境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。
　　信托公司在收到國家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內(nèi)托管賬戶。境內(nèi)托管賬戶可同時包含人民幣賬戶和外匯賬戶。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開設(shè)之日起5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報送正式托管協(xié)議。
　　信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財信托項(xiàng)目從受托境外理財信托專用外匯賬戶劃入的資金，依據(jù)受托境外理財信托項(xiàng)目從境內(nèi)人民幣托管賬戶購匯劃入的資金，境外匯回的投資本金及收益，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他收入。
　　信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金、匯回受托境外理財信托專用外匯賬戶的資金，依據(jù)受托境外理財信托項(xiàng)目結(jié)匯的資金，貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)等各類手續(xù)費(fèi)，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他支出。
　　接受委托人外匯資金境外理財?shù)模磐泄具€應(yīng)在其資金收付代理銀行，為每個信托項(xiàng)目開立一個受托境外理財信托專用外匯賬戶，用于存放信托產(chǎn)品或計(jì)劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計(jì)劃分紅、終止等劃回的外匯資金。信托公司應(yīng)在賬戶開立后5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報備。
　　信托公司受托境外理財信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內(nèi)托管賬戶劃回的資金，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計(jì)劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶劃出外匯信托資金，信托產(chǎn)品或計(jì)劃終止外匯信托資金和收益的分配、稅收代扣、信托合同規(guī)定的由信托財產(chǎn)承擔(dān)的其他費(fèi)用，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。
　　信托公司發(fā)行受托境外理財信托計(jì)劃，應(yīng)在推介期結(jié)束、信托計(jì)劃成立后，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶。
　　信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶的人民幣資金購匯，應(yīng)按照對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)的模式辦理，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過境內(nèi)托管賬戶完成相應(yīng)的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應(yīng)在與委托人簽署的信托合同中，明確人民幣資金購匯所使用人民幣匯價的確定原則。
　　境內(nèi)居民個人以自有外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計(jì)劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔，只能使用本人外匯儲蓄賬戶和資本項(xiàng)目賬戶內(nèi)資金，不得使用個人外匯結(jié)算賬戶內(nèi)資金。本金和收益匯回后，應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶，不得直接提取現(xiàn)鈔或結(jié)匯。
　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得以債務(wù)性外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計(jì)劃，以自有外匯資金購買的，本金和收益應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)專用信托外匯賬戶匯回境內(nèi)機(jī)構(gòu)的原外匯賬戶。
　　信托計(jì)劃終止后，信托公司應(yīng)按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人。
　　境內(nèi)個人以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付給受益人，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)外匯賬戶。有關(guān)結(jié)匯事項(xiàng)參照第三十一條規(guī)定的購匯原則辦理。
　　委托資金為外匯的，信托公司將匯入受托境外理財信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶。
　　除有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
　　(一)為信托公司開設(shè)境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶。
　　(二)監(jiān)督信托公司的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時向監(jiān)管部門和國家外匯局報告。
　　(三)保存信托公司的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來記錄等相關(guān)資料，其保存的時間應(yīng)當(dāng)不少于15年。
　　(四)按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報。
　　(五)協(xié)助國家外匯局檢查信托公司資金的境外運(yùn)用情況。
　　(六)監(jiān)管部門和國家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé)。
　　托管人應(yīng)當(dāng)按照以下要求提交有關(guān)報告：
　　(一)自開設(shè)信托公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5個工作日內(nèi)，向中國銀監(jiān)會、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告。
　　(二)自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報告有關(guān)資金的匯出、匯入情況。
　　(三)每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向國家外匯局報告有關(guān)信托公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況。
　　(四)每一會計(jì)年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向國家外匯局報送信托公司上一年度外匯資金的境外運(yùn)用情況報表。
　　(五)發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法、違規(guī)的，及時向中國銀監(jiān)會、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告。
　　(六)中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他報告事項(xiàng)。
　　信托公司所在地外匯局應(yīng)按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶、受托境外理財信托專用外匯賬戶的開立和撤銷情況，并報送國家外匯局。

第六章 業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險控制

　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，并將受托境外理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理納入信托公司風(fēng)險管理體系之中。信托公司的受托境外理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系應(yīng)覆蓋受托境外理財業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險，并就相關(guān)風(fēng)險制定有效的控制制度。風(fēng)險控制制度至少應(yīng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報告制度、風(fēng)險計(jì)量制度、績效考核指標(biāo)體系等。
　　信托公司應(yīng)建立、明確受托境外理財業(yè)務(wù)的管理部門，制定管理規(guī)章制度，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。并對具體產(chǎn)品研發(fā)、定價、風(fēng)險管理、銷售、資金管理運(yùn)用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序，嚴(yán)格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理,建立健全內(nèi)部控制和定期檢查制度。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定受托境外理財業(yè)務(wù)所包含的各類法律關(guān)系，明確可能涉及的法律和政策問題，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實(shí)防范法律風(fēng)險。
　　信托公司應(yīng)制定受托境外理財信托項(xiàng)目或計(jì)劃的研發(fā)設(shè)計(jì)工作流程，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險及應(yīng)采取的風(fēng)險管理措施，并按照有關(guān)要求向監(jiān)管部門報送。
　　信托公司應(yīng)對受托境外理財信托計(jì)劃的資金成本與收益進(jìn)行獨(dú)立測算，采用科學(xué)合理的測算方式預(yù)測理財投資組合的收益率。
　　信托公司應(yīng)對受托境外理財信托計(jì)劃設(shè)置市場風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，建立有效的市場風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系。
　　信托公司將有關(guān)市場監(jiān)測指標(biāo)作為受托境外理財信托項(xiàng)目或計(jì)劃的終止條件或終止參考條件時，應(yīng)在信托文件中對相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確解釋。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，在進(jìn)行相關(guān)市場風(fēng)險管理時，應(yīng)對利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測試，評估可能對信托公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置和應(yīng)急預(yù)案。
　　信托公司應(yīng)當(dāng)制定受托境外理財業(yè)務(wù)應(yīng)急方案，并納入信托公司整體業(yè)務(wù)應(yīng)急方案體系之中，保證信托理財服務(wù)的連續(xù)性、有效性。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)涉及其他金融機(jī)構(gòu)的理財產(chǎn)品時，應(yīng)對產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風(fēng)險處置能力等進(jìn)行評估，并明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。
　　信托公司應(yīng)要求提供產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)提供詳細(xì)的產(chǎn)品介紹、相關(guān)的市場分析報告和風(fēng)險收益測算報告。
　　信托公司提供的理財產(chǎn)品組合中如包括其他金融機(jī)構(gòu)的理財產(chǎn)品，應(yīng)對該產(chǎn)品進(jìn)行充分的分析，對相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險收益預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證。信托公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關(guān)材料和對產(chǎn)品的分析情況，按照審慎原則重新編寫有關(guān)產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料。
　　信托公司研發(fā)新的理財產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開發(fā)的背景、可行性、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進(jìn)行分析，報高級管理層批準(zhǔn)。
　　新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開發(fā)報告，詳細(xì)說明新產(chǎn)品的定義、性質(zhì)與特征，目標(biāo)客戶及銷售方式，主要風(fēng)險及其測算和控制方法，風(fēng)險限額，風(fēng)險控制部門對相關(guān)風(fēng)險的管理權(quán)力與責(zé)任，會計(jì)核算與財務(wù)管理方法，后續(xù)服務(wù)，應(yīng)急方案等。
信托公司應(yīng)當(dāng)建立新產(chǎn)品風(fēng)險的跟蹤評估制度，在新產(chǎn)品推出后，對新產(chǎn)品的風(fēng)險狀況進(jìn)行定期評估。
　　信托公司應(yīng)根據(jù)受托境外理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和《信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算辦法》的規(guī)定，采用適宜的會計(jì)核算和稅務(wù)處理方法。
　　現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，信托公司應(yīng)積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通，并就所采用的會計(jì)核算和稅務(wù)處理方法制定專門的說明性文件，以備有關(guān)部門檢查。
　　信托公司開展受托境外理財業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時向相關(guān)部門報告。